工程变更、施工预算、完工报验及假决算书的编报管理准则（管理制度文案）

工程变更、施工预算、完工报验及假决算书的编报管理准则

（管理制度文案）

一、工程变更管理

1、工程变更数量的决定

1）承包工程施工中应业主要求变更计划及增减工程数量时，经办工程师应先详加核算增减数量，在未取得业主的书面变更通知或承诺时，经办工程师应予婉拒施工。

2）对于增减数量，双方须依照合约所订单计算增减，如有新增工程项目或工作量过多，因物价波动不定成本不敷，须要求业主协议补充单价，并订合约追加减数额“详细价目单”由甲乙双方加盖签认章。

3）倘因业主变更计划致使已完工部分废弃或已到场材料无法使用时，应请业主实地验收后，参照合约所订单或比照订约时料价估验计价。

2、增减费用的确认与授权

1）因业主变更计划致合约数量增减，其幅度在0%以内金额30万元以内授权经办工程师处理。

2）增减幅度在0%以内金额100万元范围内，经办工程师须将情形请示经理由其授权与业主协议，或由经理协同与业主协议。

3）增减幅度在30%以上金额超过100万元以上时，经办工程师须将变更情形呈报经理核转总经理批准后，由经理出面与业主协议。

4）变更计划确定后经办工程师应将材料增减情形，填报工程变更材料核定单四份（附表格式使用工程材料请料核定单）（原合约数量以黑字表示，变更数量以红字表示）一份自存，三份交由本部业务员登记后送请财务部（总）依照本规则有关材料的规定处理，俟财务部送返工程变更材料核定单二份，本部业务员抽存一份登记物料帐，一份存卷备查。

二、工程施工预算管理

（一）施工预算的核定

1、工程预定进度表的拟定

决标后不论业主要求与否，经办工程师应依据工期要求及施工动态的假想拟定预定进度表，及需用材料预定时间表，用作执行时查考的标准。

2、工程外包项目的拟定

工程合约内必须外包的工程项目不论其为一次办理或分批办理，经办工程师应采相关的数量、单价、金额斟酌契约内容，填报详细价目单，拟定外包程序。

3、库存材料供应的检查

工程所需自备材料原则上以库存余料的供应为第一优先，经办工程师须将工程所需材料名称、规格、数量告知本部工程材料管理员（或业务员）请其提供资料（名称、规格、数量、成本、单价）以便拟定自备材料数量表（附表二）并预估使用进度。

4、外购材料的拟定

经办工程师应将工程所需外购材料的名称、规格、数量斟酌契约单价及市价，拟定单价，编制外购材料数量表（附表二），并预估使用的时间数量，拟定用料进度表。

5、工程管理费

为期配合营建部业务需要，划定执行上的支用范围，并控制费用的开支，订定管理费办法，工程管理费分为本部工程管理费，工地管理费，按其业务性质规定支用范围如下：

1）本部工程管理费

1. 本部工作人员薪资、差旅费、计程车费、交通费、误餐费等。
2. 奉准聘请专门技术人员（技术工）或雇用临时监工人员薪资。
3. 工务车辆的购置或租用所需费用。
4. 建筑执照、设计图、工程测量等费用、规费。
5. 办公费（包括邮电、摄影、文具、招待费等）。
6. 工作服装费。
7. 工棚费（或工察、仓库租金）及工地租金。
8. 广告费、接待费、交际费。

2）工地管理费

1. 时时监工处所办公费、水电费。
2. 工程开办费。
3. 办理工程工作人员差旅费、计程车费、交通费。
4. 工程测量费、罚金、规费。
5. 工地工作人员赶工加班津贴、误餐费。

（二）施工预算的执行

1、工程的授权与发包

1）施工预算一奉核定，其外包项目费用总额在20万元以内者授权经办工程师，依询价、比价方式决标，决标后应将结果送会财务部，其金额在100万元以内者授权营建部经理会同务部依比价、投标方式决标办理。经理并得在其授权限额内视工程之需要授权办工程师处理。金额在100万元以上者，须报请总经理依比价招标方式并由总经理决标或由总经理授权经理处理。

2）外包项目如因情形特殊，标价金额超过底价时超过5%以内授权经办工程师决标。超过10%以内授权经理决标，逾此范围须详述理由报请总经理裁决。

2、外包工程的订约

外包工程决标后5日内，经办工程师应即签订合约，正本一式二份，一份交承包商，一份交本部会计编号登记后径送财务部保管。副本三份，承包商一份，经办工程师自存一份，一份交本部会计登记存卷备查。

3、外购材料的处理

施工预算一奉核定经办工程师应将外购材料明细表所载各类材料的制品名称、规格、数量、成本、单价、使用进度情形先与财务部采购部门（总）协调，并依下列原则处理。

1）所需外购材料，如系本公司各单位的制品或材料者，须径向该单位价购让拨（其价格采中间价格或商议解决），但让拨的价格偏高，影响工程绩效未便接受时，本部得改为对外采购。

2）外购材料数量一经决定，经办工程师应将所需的材料品名、厂牌、规格、数量、交货地点、期限详细填报工程材料请料核定单（代请购单）（附表一）一式三份，交本部业务员编号登记后一份存卷备查，二份送请财务部（总）依照公司购料手续办理。

3）采购单位于接到请料核定单后，应立即办理询价、议价或招商比价，并将议价结果作成记录，呈准后将实际采购数量、单价金额填列于工程材料核定单核定栏，以一份送交营建部（必要时检附议价记录表复印本），本部业务员于登入库存材料帐后转交本部会计按工程别登入材料帐，并存卷便查考。

4、外购材料的验收与签收及整理付款

1）外购材料的验收，原则上由工地负责人经办工程师负责处理，必要是得由本部指派专人处理。

2）外购材料为避免仓储，应直接送至工地现场签收保管为原则。

3）经办工程师于接获采购单位发料通知，当承售厂商交货时，应先查对供应厂商的托运单（或送货单）与请料核定单。并请点件数、规格、重量等相符后签收，如发现不符时应即通知采购单位会同处理。

4）经办工程师于接到财务部移送厂商请款时，应核对财务部所造订货（收料）单（附表）与供应商送货签报单、或托运单、送验单、统一发票是否相符，记载无讹即于订货（收料）单验收栏签章，并由营建部会计登记并抽存第一联存卷，检还第二、三联及供应厂商单据，统一发票等由财务整理付款。

5）倘若工程的内容变更，致使原定外购材料的规格数量变更时，经办工程师应立即通知采购单位。如因已订购尚未交货须洽采购单位与承售商协调解决。

5、自备材料的请领

自备材料数量一经商定，经办工程师应将所需材料名称、品名、厂牌、规格、数量、交货地点、交货期限，详细填报工程材料核定单（代请料单）三份，交本部业务员编号登记，再由会计查填库存成本单价，核算材料价款，报请营建部经理核准后以二份送请财务部备查。以自备材料送至工地现场签收保管后，本部业务员立即依据材料签收回单（或送货单、发料单）按工程别归类整理登记后送请财务部列帐。

6、用料的处理与列帐

工程用料不论其为自备或外购材料，当月份实际使用材料均须于当月月底至次月3日以前，按实编造工程用料单出帐。

1）经办工程师每月月底，经清点工程实际使用材料数量，按材料类别，逐项填报工程用料单（附表三）一式三份交由营建部会计依进货价（外购材料）成本单价（自备材料）核填材料价款及材料费用。

2）营建部会计核填工程用料单一式三份，一份自存其余二份送请财务部核对出帐，财务部核对后退还一份交营建部会计列帐，附卷备查。

7、工程估验款的请领与外包工款的给付

1）工程估验款的请领

经办工程师对于所主办的工程，应切实把握进度，留意工款的请领，使减少工款的垫支，合约所定估验期前应设法将当期完成数量（包括前期完成未估验数量），可请款金额事先与业主协调。估验款一经确认，即告知营建部会计登记，请财务部开列统一发票后由经办工程师负责洽领（现金收款、预收订金、应收工程款或其票据，均应开立发票）。领款后将票据后将票据交营建部会计登记入帐，并制作缴款单（代传票）送请财务部（会）列帐。工程结束后的应收工款，由营建部另派专人洽领，必要时经办工程师须会同处理。

2）外包工程的给付

外包工程的估验付款，依照合约规定处理，当估验届期承包商提出请款要求时，经办工程师须详加核对实做项目数量，估验金额复数无讹填报工程请款单（附表四）一式三份（一份自存），其余二份连同承包商单据、发票交本部会计登记，经理核准后转送财务部（会）整理付款。财务部（会）于付款后送返工程请款单一份由本部会计核对后存卷备查。

8、工程管理货与什项开支的核销

1）工程管理费的支用范围及费用归类出帐悉依工程管理费的规定办理。

2）管理费用的支用限额不得超出施工预算核定额度，如因工程情形特殊不敷支应，只有可在本工程管理费限额内匀支时授权营建部经理核准，但施工预算核定管理费仍不敷支应时，应专案报请总经理核准后追加。

3）管理费的报销，应检具凭证，依公司规定，乘坐公共汽车、计程车及公路局、客运车辆，得以内部支付凭证代替，其余均须取得外来凭证（即统一发票、普通收氢证明单）报销。该星期内发生的开销须在该星期内检据报销，至迟该月份开销单据应在月底前处理。其因情形特殊，基于实际需要，无法取得凭证以内部凭证代替者，须说明理由签报，经理核准后始得核销。

4）本部会计于核转管理费报销凭证时，须遵照“本公司对外支出原始凭证报销注意事项”办理，加盖本部管理费，工地管理费章区分，分别登记报销内容，如与规定有所抵触或不明了应请经办工程师详加说明，必要时请其签报经理或由会计签报经理处理。

5）因业务上需要在外地设置工务所，常期驻在工地监工，需用管理费用转金时，经办工程师应签请公司核拨（按施工预算核定工地管理费5折以内核拨）奉准后须在当地金融机构申请专户存置备用，但该月份发生的报销单据仍应在月底以前寄交本部会计整理后报销，报销时按其核拨成数差额补充（如周转金核拨三成，报销时补充七成），由财务部汇入专户或由经办工程师洽领均可。

6）核定有案的工程什支（即施工预算所核定）仍应依照规定手续办理外，由于施工中途发生事件引起的紧急措施，为事先未能料及，必须配合工程的进行即行办理，无法先行报准时，得由经办工程师审度情势处理，但报销时必须将原有签报，连同凭证请经理核准报销。

三、工程完工报验

1、工程余料的退料及残料处理

1）承包工程完工时经办工程师应盘点实用材料数量，填报工程用料单报销，至于已领未用材料须填报退料单（附表五）会同本部业务员清点余料缴库，办理退料手续，至于所退余料的价格原则上以进货价（或成本价）的8折估价为本部库存材料处理，其余二成以该工程实用材料折耗支出列入工程成本计算。

2）现场残存的下脚料及残料数量及价值，经办工程师须签报公司，财务部（总）会核决定就地处理或由公司标售。

3）现场残料售得的价款，应全部缴回公司，并入当年度结算，不得作为其他用途或基金。

2、外包工程之的验收

工程完工后外包部分的施工，是否合乎设计要求，经办工程师应会同承包商逐项检验，如有不合图说规定应即告知更正，或拆除重做，其损失概由承包商负担，如不照办经书面通知在限期后仍不办理，得由经办工程师雇工代办，其费用在应付工款内抵扣，完工估验及尾数，须俟业主验收合格始得给付。

3、消验

1）工程完工时经办工程师应将完工报告财务部后送请业主确认并请其定期验收，完工报告须报送当地的行政机关时即依规定办理。

2）业主验收工程之前除应申请退还工程保证金外对于实做工程数量，应予复算并将实际工程数量洽请业主核对完工结算。

四、工程假决算书的编报

1、实做工程数量的复算及外包工程货用的复核

承包工程结束，经办工程师对于实做工程数量的费用及外包工程费用须详细核算予以确定，并与本部会计查对预收工程款，应收未收款，应付未付款，材料款出帐金额等情形，予以了解，并办理假决算书（附表七）与施工预算作比较，必要时得请经理指派专人复核。

2、实用材料用料单的核计

实用材料的核销，除每月填报的工程用料单为累计的依据时，完工实用材料数量及有无办理退料等均应会同本部会计查对帐目，按实计列于假决算书工程材料费项下。（经办工程师须将实用材料数量列出，交会计核填单价及其金额）。

3、工程管理费的核计

1. 属于工地支用的工地管理费，以会计登帐的金额核实填列（检附明细表附后），其因经办工程师办事得力分摊额度内尚有较大结余时，视其情节，经办工程师得依本公司服务规章奖惩办法第四十条的规定奖励，余款全部并入年度结算。
2. 本部工程管理费，因员工薪资及办公费等系属公司统收统支分摊性质，所占费用比例很大，为简化计，仅按实核计，经常管理费报销金额，其报销余额全部作为营建部提存款并入营建部年度决算处理。

4、盈亏的检讨

工程结束，假决算书编制竣事，对于盈亏之状态经办工程师须分析其原因，作为将来参考其分析报告附入假决算书呈核。

5、假决算书与财务部会核及呈判核定

经办工程师主编工程假决算书（三份）本部会计会办经确定后应签报公司，经理核阅后以二份转请财务部会核后呈总经理核示，奉准后以一份存财务部，一份存营建部卷宗结案。

附则：本规则由营建部财务部拟定并报请核定后公布实施。如有未尽事宜得随时签报修正。

附      表

附表一

工程自备外购材料请科核定单

工程名称：                         请料单  字第  号
会计编号：                     年  月  日 第  页 共 页

财务部经理        课长      经办人     营建部经理      经办人      业务员

附表二

工程自备外购材料数量表

工程名称：                                       合计编号：  年  月  日

经理                   工程师                      业务员

附表三

工 程 用 料 单

工程名称：                                    用料单   字第   号
会计编号：                                    年  月 日  第  页共  页

财务部经理      课长       经办人      营建部经理      工程师       业务员

附表四

工 程 退 料 单

工程名称：                                                材料单  字第  号
会计编号：                                            年 月  日 第 页共 页

附表五

工程假决算表