高新技术企业认定证书除了是企业的一张“名片”，还可以给企业带来实实在在的好处“税收减免”。所以，并不是拿到高新技术企业认定证书后万事大吉了，还需要进行证书的使用管理及年检申报等工作。高新证书的使用管理包括：
- 高新证书变更管理；
- 高新税收减免申报；
- 应对管理部门的“随机抽查和重点检查”；
- 高新技术企业年度数据填报；
- 高新技术企业认定证书到期后的复评以及为复评做的准备工作。
《高新技术企业认定管理办法》第四条，“依据本办法认定的高新技术企业，可依照《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下称《税收征管法》）及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下称《实施细则》）等有关规定，申报享受税收优惠政策。”在我们的工作过程经常遇到这样的情况，一个企业获得了高新技术企业认定证书后，虽然知道高新证书能退税，但是不知道能退什么税、退多少税以及如何办理退税。本文将详细说一下高新技术企业办理退税备案的问题。
一、高新技术企业的税收优惠政策
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。
【注释】
这个退税额度不是个定数，也不是固定不变的一个比例。不同地区、不同类型的企业都不太一样，具体情况具体办理吧。基本原则就是“高新技术企业的企业所得税减半”，而且所得税退税不进行累加。也就是说，如果企业还有其他的退税途径，既是加上高新技术企业的退税最终也不会出现企业所得税为0的情况。
二、高新技术企业如何进行退税
1、取得高新技术企业的企业当年就可按 15%预缴企业所得税；
2、年度纳税申报前报送备案资料；
3、享受税收优惠政策；
4、留存备查资料以备税务机关检查。
【注释】
- 高新技术企业认定的公告最迟也不会晚于申报当年进行公示（当年12月31日），所以高新技术企业申请当年（在确保通过高新认定的前提下）就可以享受税收优惠；
- 高新技术企业纳税备案在（高新技术企业认定公告）次年也没有关系，只要在正式缴纳上年度（也就是获得高新技术企业认定的年度）企业所得税前完成税务备案就可以。
三、高新技术企业纳税备案材料
1、向谁备案：高新技术企业应该向所在地主管税务机关进行备案；
2、备案资料：企业所得税优惠事项备案表、高新技术企业资格证书及其复印件。
3、主要留存备查资料：
(1) 高新技术企业资格证书；
(2) 高新技术企业认定资料；
(3) 年度研发费专账管理资料；
(4) 年度高新技术产品（服务）收入及对应收入资料；
(5) 年度高新技术企业研究开发费用及占销售收入比例，以及研发费用辅助账；
(6) 研发人员花名册；
(7) 省税务机关规定的其他资料。
【注释】
- 每个地区及税所的要求略有不同，需要根据归属税所的要求来提交资料，以上罗列的资料清单仅供备案人参考和备用。
- 在申请高新技术企业认定时，财务部门需要留存一份《高新技术企业认定申报材料》，留着备用备查。
四、高新技术企业备案时间及年度纳税申报的说明
1、企业应当不迟于年度汇算清缴（每年 5月 31日前）纳税申报时备案。
2、高新技术企业年度纳税申报报送资料要求
关于高新技术企业的纳税申报要求挺多的，不同省份和地区的要求也不尽相同，而且还经常变动，在这里没办法一一说明了。一般的高新技术企业都有一名专职的“高新技术企业会计”，高新会计都会时刻关注国家高新企业的纳税申报要求。
